АСЦ ООО "Аверс" предлагает услуги по регистрации ККМ в налоговых органах без присутствия клиента в короткие сроки, профессионально и качественно. Стоимость услуг варьируется в разумных пределах.
Если человек занимается предпринимательской деятельностью, ему необходимо в обязательном порядке зарегистрировать кассовый аппарат в налоговой. За нарушение данного правила накладывается штраф.
Если у вас не хватает времени, чтобы зарегистрировать кассовый аппарат, обращайтесь в компанию "Аверс". Мы занимаемся регистрацией ККТ и ККМ без участия клиента в налоговой и помогаем избавиться от всех сложностей, связанных со сбором документов.
После регистрации аппарата и постановки его на учет в налоговой вы получите кассу с карточкой, которая может использоваться в работе.
Процедура регистрации кассового аппарата: как самостоятельно зарегистрировать ККМ
Стандартная регистрация различной ККМ в ИФНС, которую предприниматель осуществляет самостоятельно, требует больших затрат сил и времени. Согласно регламенту, все документы, прилагающиеся к кассовому аппарату, вы или лицо, которому вы передали свои обязанности, должны самостоятельно сдать в налоговую.
Порядок действий при первичной регистрации ККМ:
- Приобретение ККТ или комплекта модернизации ККТ для аппаратов старого образца. Заключение договора с ОФД. Получение номера договора с ОФД.
- Подача Заявления о Регистрации ККТ в Личном кабинете ФНС через Интернет или лично в ИФНС с выбором ОФД. Получение Регистрационного номера модели (РНМ) ККТ.
- Фискализация ККТ: ввод параметров ОФД и РНМ в ККТ, печать отчета о регистрации ККТ.
- Завершение регистрации ККТ в Личном кабинете ФНС через Интернет или лично в ИФНС: ввод данных из Отчета о регистрации. Получение Карточки регистрации ККТ.
- Подключение ККТ в онлайн-кабинете ОФД.
- Начало работы.
Регистрация ККМ в налоговой: постановка кассового аппарата на учет
В налоговой инспекции осуществляются следующие процедуры:
- прием документации на аппараты от клиента или лиц, которому он передал свои обязательства;
- рассмотрение предоставленных документов на ККТ;
- регистрация кассового аппарата.
Если пользователь или уполномоченное им лицо представили неполный пакет документации или она заполнена неправильно, в регистрации техники могут отказать по следующим причинам:
- заводской номер кассовой техники определенной модели отсутствует в госреестре ККТ или исключен из него;
- заводской номер фискального накопителя отсутствует в госреестре ККТ или исключен из него;
- ОФД отсутствует в госреестре ККТ или исключен из него;
- стандартный срок амортизации кассового прибора, который применялся ранее и был исключен из госреестра ККТ, истек;
- ККМ, предъявленное для регистрации, находится в розыске;
Если регистрация ККМ не выполнена и вам отказали, не нужно отчаиваться. Следует сделать проверку всех документов, устранить недочеты и затем вновь повторить процедуру.
В спектр услуг по регистрации в налоговой от компании "Аверс"
- подготовка всей требуемой документации;
- предоставление пакета собранной документации в налоговую;
- представление интересов заказчика в налоговой;
- ввод кассового аппарата в эксплуатацию, который осуществляет наш мастер. Он сам выезжает в ИФНС и активирует технику;
- получение карточки регистрации ККТ;
- доставка кассового аппарата клиенту, а также всей сопутствующей документации, удостоверяющей, что ККТ прошло необходимую проверку и регистрацию.
Приобрести кассовый аппарат от заслуживших доверее производителей вы можете в нашей компании по оптимальной цене. Мы предлагаем широкий спектр различной техники и при необходимости осуществляем ее ремонт и техническое обслуживание.
Если предприниматель при оказании услуг, выполнении работ, продаже товаров получает оплату наличными денежными средствами (а не на расчетный счет), то ему, как правило, нужен кассовый аппарат. , мы уже рассматривали ранее. Более того, по действующим правилам требуется в налоговом органе. О том, что нужно сделать, чтобы регистрация кассового аппарата прошла успешно, и предприниматель не получил отказа в регистрации, речь пойдет в этой статье.
Место регистрации кассового аппарата.
Для того чтобы зарегистрировать кассовый аппарат, предприниматель должен обратиться в налоговый орган по месту своего учета.
Для организации (далее также юридическое лицо или ЮЛ) таким налоговым органом будет инспекция по месту нахождения организации. Если же у ЮЛ есть обособленные подразделения, в которых также применяется ККМ, то регистрация ККМ является обязательной и в налоговых инспекциях по месту учета обособленных подразделений.
Например, если у ООО есть несколько магазинов в разных городах, то регистрировать ККМ нужно в налоговых инспекциях в каждом городе.
Для индивидуального предпринимателя постановка на учет осуществляется в налоговом органе по месту жительства. В этом же органе регистрируется и кассовый аппарат.
Что будет за использование кассового аппарата не по месту регистрации? ИП или ООО могут оштрафовать. Одно из последних решений по этому поводу принял Верховный Суд Российской Федерации в постановлении от 11.08.2015 № 302-АД15-3955).
Документы для регистрации кассового аппарата.
Чтобы зарегистрировать ККТ в налоговый орган нужно подать по установленной форме, которая утверждена Приказом ФНС России от 09.04.2008 года № ММ-3-2/152@.
К заявлению следует приложить:
- паспорт кассового аппарата (который должен быть получен вами при приобретении ККМ),
- договор о техническом обслуживании кассового аппарата.
Такой договор обязательно должен быть заключен либо непосредственно с поставщиком ККМ либо с центром технического обслуживания (далее - ЦТО), уполномоченным поставщиком этой техники. Обратите внимание! После перехода на представление договора с ЦТО не обязательно.
С 21.08.2017 действуют и заявления о снятии с учета ККТ.
Указанные документы должны быть представлены в налоговую инспекцию в оригинале. В случае их отсутствия в регистрации кассового аппарата налоговики откажут.
Кроме того, при регистрации ККМ налоговики попросят предъявить ИП документ, удостоверяющий личность ИП, а ЮЛ - документ, подтверждающий полномочия действовать от имени организации (например, протокол общего собрания ООО или решение о назначении единоличного исполнительного органа). Если документы подает представитель, то в подтверждение полномочий нужно представить доверенность.
Как неоднократно разъяснял Минфин России налоговики не вправе требовать при регистрации ККТ документы, подтверждающие права на помещения, в которых будет использоваться кассовый аппарат (договоры аренды или свидетельства о праве собственности).
Вместе с тем на практике можно столкнуться с требованиями налоговиком дополнительно представить какие-либо документы (свидетельство о регистрации, свидетельство о постановке на учет и т. д.). Чтобы не увязнуть в спорах с налоговиками и не затянуть процедуру регистрации ККТ, рекомендуется заранее выяснить в своем налоговом органе перечень необходимых для регистрации кассового аппарата документов.
Также часто возникает вопрос, можно ли использовать ККТ, которая исключена из реестра кассовых аппаратов. Ответ на этот вопрос в следующем письме.
Процедура регистрации кассового аппарата.
Кассовый аппарат должны зарегистрировать в течении 5 рабочих дней со дня получения налоговым органов документов. О получении пакета документов налоговики должны уведомить заявителя. При этом если налоговый орган найдет недостатки в поданных на регистрацию документах (например, неполный комплект документов), то предприниматель может их исправить в течении 1 рабочего дня после получения уведомления. Если не успеет, в регистрации откажут.
Осмотр кассового аппарат.
Перед тем как регистрировать ККМ, налоговики должны осмотреть кассовый аппарат. Для проведения осмотра с заявителем согласовывается конкретное время. Если предприниматель на осмотр техники в согласованное время не придет, в регистрации откажут. Кроме того, осмотр ККМ проводится вместе со специалистом поставщика или ЦТО.
Регистрация ККТ.
Если в ходе осмотра замечаний к кассовому аппарату и к представленному пакету документов у налоговиков не будет, то кассовый аппарат регистрируется путем внесения сведений в книгу учета ККТ, которую ведет налоговый орган.
В представленном предпринимателем паспорте кассового аппарата налоговики сделают отметку о регистрации. После чего предпринимателю выдается карточка регистрации кассового аппарата, учетный талон и возвращаются документы, поданные на регистрацию. Кроме того, налоговики заверяют представленный предпринимателем журнал кассира-операциониста.
Плата за регистрацию ККТ на сегодняшний день не взимается.
Регистрация ККТ в ФНС, ОФД, настройка ККТ и печать первого чека
Отказ в регистрации ККМ.
Мы уже упомянули в этой статье о некоторых основаниях отказа в регистрации (неполный пакет или недостатки документов, не устраненные во время; или неявка предпринимателя в согласованное время для осмотра ККТ). Помимо этого причиной отказа в регистрации могут стать:
- обращение предпринимателя в ненадлежащий налоговый орган,
- недостоверные сведения в заявлении на регистрацию,
- нахождение регистрируемого ККМ в розыске,
- неисправность ККМ или отсутствие обязательных знаков и пломбы,
- не обеспечение специалисту налогового органа доступа к кассовому аппарату.
Кроме этого, особо хотелось обратить внимание на такие основания для отказа в регистрации как предъявление на регистрацию ККМ, не включенной в государственный реестр, и истечение срока амортизации ККМ, исключенной из государственного реестра.
Одним из требований к кассовым аппаратам, которые применяются в наличных расчетах, является включение их в государственный реестр ККМ. Исключением из этого правила являются случая, когда кассовый аппарат был исключен из этого реестра. Если такой аппарат был зарегистрирован предпринимателем, то его можно продолжать использовать до истечения срока амортизации (до 7 лет включительно). Однако если предприниматель купил такой ККМ у кого-либо, то зарегистрировать он его не сможет.
Вместе с тем, и бывшую в употреблении ККМ иногда можно зарегистрировать. По разъяснениям Минфина России это допускается при перерегистрации кассового аппарата в связи с:
- изменением наименования организации или Ф.И.О. ИП,
- изменением места нахождения ЮЛ или места жительства ИП,
- реорганизацией ЮЛ,
- возобновлением ИП предпринимательской деятельности (когда ИП регистрируется вновь),
- внесением ККТ в уставный капитал ЮЛ,
- регистрацией ЮЛ учредителем ИП, на которого зарегистрирован кассовый аппарат.
В заключение несколько слов об ответственности за использование кассового аппарата с нарушением установленного порядка регистрации. ИП или ЮЛ могут привлечь к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ. Штраф на ИП от 3000 до 4000 рублей, а на ЮЛ от 30 000 до 40 000 рублей.
Переход на онлайн-кассы с 2017, 2018, 2019 годов
Кофе-пауза: как получить равенство?
Ответы можно писать в комментариях ниже. Есть несколько вариантов получить равенство.
Законодательством предусмотрен ввод кассового оборудования нового принципа функционирования. Краткие сведения об использовании онлайн ККМ:
- При использовании ККМ для приема и выдачи наличности производится накопление и передача информации о пробитых чеках.
- Сбор информации, контроль, передачу, накопление осуществляет оператор ОФД.
- Обмен данных с оператором производится через сим-карту сотового оператора, систему интернет.
- Переход на кассовое оборудование нового образца осуществляется поэтапно. Первыми перешли на использование касс нового типа предприятия, учитывающие выручку для определения налоговой базы. Окончательный переход будет произведен до июля 2018 года.
На переходный период действует возможность использования обоих видов касс, разрешенных в зависимости от категории предприятий. Вне зависимости от типа кассовый аппарат должен быть поставлен на учет в отделе ККМ территориального отделения ИФНС. Регистрация онлайн касс и техники старого принципа действия с ЭКЛЗ имеет отличия.
Оборудование с ЭКЛЗ должно быть зарегистрировано в ЦТО для технического обслуживания. Онлайн кассы должны иметь договор с оператором ОФД. Право на осуществление операций по обработке информации имеют сертифицированные организации, перечень которых размещен на официальном сайте ИФНС.
Действия предприятия до постановки кассовой техники с ЭКЛЗ на учет
Контрольно-кассовая техника любого типа не используется без обязательной постановки на учет. Регистрации подлежит оборудование и фискальная память, замена которой производится ежегодно. При отсутствии своевременной регистрации фискального носителя памяти ККМ считается незарегистрированной. Использование оборудования, не соответствующего требованиям, приравнивается к ведению кассовых операций без ККМ, что влечет наложение значительных по сумме штрафов.
Регистрация кассового оборудования с ЭКЛЗ при постановке на учет
Порядок действий осуществляется однотипными операциями для любого вида ККМ, не принадлежащего к видам онлайн. Каждая из единиц кассовой техники должна получить свидетельство о регистрации. До этого момента кассовое оборудование не подлежит эксплуатации. При использовании незарегистрированной ККТ предприятие ожидает наложение штрафа.
До проведения регистрации касс с ЭКЛЗ необходимо заключить договор с ЦТО на обслуживание техники. Специалисты ЦТО проводят действия по подготовке ККМ к постановке на учет:
- Оформляют договор технического обслуживания.
- Выдают голографическую наклейку, выступающую пломбой для аппаратуры. После регистрации предоставляется акт о проведения опломбирования техники.
- В данные ККМ вводится информация о предприятии – название, ИНН, КПП.
- Устанавливают и активируют фискальную память.
- Вводят начальную сумму 1рубль 11 копеек для проведения пробных операций, позволяющих проверить работу кассовой техники.
- Снимают по кассе первый Z-отчет.
- Снимают отчет ЭКЛЗ на первую пробную сумму.
Пробная сумма в дальнейшем заносится в журнал учета, но не включается в сумму выручки.
Представление документов в ИФНС
После прохождения процедуры оформления в ЦТО организация или ИП должна представить в ИФНС пакет документов.
| Группы документов | Подробный перечень |
| Заявление | Документ составляется по форме установленного образца |
| Учредительные и общие документы предприятия | Оригиналы и копии свидетельства ОГРН (листа учетной записи), ИНН, документа о праве собственности или аренды помещения, в котором будет находится кассовый аппарат |
| Документы, предоставленные ЦТО | Договор об обслуживании, акт ввода в эксплуатацию, журнал вызова техника, пронумерованный и прошитый в установленном порядке, пломбирующие марки, голографическая марка сервисного центра |
| Документы, сопровождающие ККМ | Накладная на приобретение оборудования, техпаспорт ККМ, заполненный специалистом ЦТО, паспорт ККМ и дополнительный лист к нему, паспорт ЭКЛЗ |
| Документы для осуществления работы с техникой | Приказ о назначении кассира, журнал кассира-операциониста, пронумерованный, заполненный, прошитый и заверенный руководителем предприятия либо ИП |
| Формы на представителя интересов | Доверенность (документ не требуется для руководителя или ИП, имеющих право представлять интересы без доверенности), паспорт, печать организации |
Наряду с общим перечнем документов, отдел учета ККМ территориального органа ИФНС может запросить представления дополнительных документов.
Процедура постановки на учет ККМ с ЭКЛЗ
Для регистрации кассового оборудования с ЭКЛЗ соблюдается определенный порядок действий.
| Очередность действий | Пояснение |
| Представление документов на регистрацию | Подача осуществляется в отдел ККМ отделения ИФНС |
| Прием документов | Инспектор определяет время проведения фискализации |
| Проведение фискализации | После проверки документов в отделе ККМ территориального органа ИФНС производится фискализация в присутствии представителя и специалиста ЦТО |
| Регистрация | Постановка на учет производится в течение 5 дней |
| Выдача готовых документов | Заявитель получает учетную карточку ККМ и оригиналы, представленные предприятием |
Регистрация кассовых аппаратов нового образца
Порядок, принятый для регистрации ККМ, применяется только для оборудования старого образца, запись информации которых обеспечивается ЭКЛЗ. При регистрации онлайн ККМ учитывают условия появления дополнительного звена в цепочке передачи информации – оператора ОФД:
- В связи с вводом онлайн-касс пакет документов дополнен договором с оператором ОФД. По новому порядку регистрируют также модернизированное оборудование, переделанное под онлайн-кассы.
- Оператор ОФД – организация, осуществляющая прием, обработку и хранение информации обо всех операциях, производимых на кассовом оборудовании.
- Информация от оператора ОФД направляется в ИФНС для проведения дальнейшего контроля денежного оборота.
Для кассовой техники, модернизированной под онлайн-кассы, порядок соответствует постановке на учет нового оборудования. Предваряет регистрацию доработанной техники ее снятие с учета. Онлайн-касса не предъявляется в налоговый орган. С 1 февраля 2017 года организации или ИП могут произвести регистрацию кассовой техники онлайн через личный кабинет налогоплательщика. Одновременно сохраняется право проведения регистрации при личном посещении ИФНС. Для представления заявлений на бумажном носителе новые формы введены приказом ФНС РФ от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@.
Регистрация онлайн ККМ через личный кабинет
Постановка касс с онлайн системой передачи информации через личный кабинет налогоплательщика требует предварительной регистрации на официальном сайте ИФНС. Портал содержит подробную инструкцию о порядке проведения процедуры. Для получения доступа и проведения процедуры необходимо оформить квалифицированную ЭЦП. После получения доступа можно осуществить постановку оборудования на учет.
| Порядок действий | Описание |
| Вход в личный кабинет и вкладку «ККТ» | Необходимо воспользоваться функцией «Зарегистрировать ККТ» |
| Вод адреса | Указывают адрес месторасположения, по которому будет расположено кассовое оборудование и наименование точки или офиса |
| Данные о кассовом оборудовании | Вносят данные о модели, заводском номере, Марка указывается на основании данных выпадающего списка. Отсутствие типа техники в перечне свидетельствует о несоответствии ККТ требованиям |
| Номер фискального накопителя | Указывают данные, имеющиеся в паспорте ККМ |
| Режим применения кассы | При использовании оборудования в обычном режиме дополнительная информация не указывается |
| Данные об операторе ОФД | Требуется воспользоваться перечнем официально зарегистрированных в ИФНС операторов |
После окончания ввода данных документ необходимо подписать и отправить. По результатам запроса ИФНС должна выслать номер, присвоенный ККМ. Номер необходимо занести в данные оборудования, распечатать чек и произвести окончательное действие – «завершить регистрацию». В личном кабинете производится запись с распечатанного чека о времени регистрации, номеров фискального документа и признака.
Постановка на учет у оператора ОФД
Кассовое оборудование должно быть поставлено на учет у оператора ОФД. Потребуется зайти на сайт выбранного оператора ОФД и произвести запись информации:
- Номера, присвоенного ИФНС при прохождении регистрации.
- Типа кассы – модели оборудования.
- Данных кассового оборудования, указанных в паспорте – заводского номера.
- Номера фискального накопителя.
После проведения регистрации собственник оборудования осуществляет выбор тарифа, на основании которого формируется электронный счет. Работа с кассовым оборудованием будет доступна после проведения оплаты.
При регистрации кассового оборудования предприятия могут допустить ошибки. Предприятия должны учитывать условия нового порядка постановки на учет онлайн касс:
- Для регистрации не требуется договора с ЦТО.
- ИФНС не может потребовать представления заверенного журнала кассира-операциониста в связи с отсутствием необходимости их применения.
При эксплуатации техники сохраняются ежедневные отчеты кассиров, журнал может быть использован только для внутренних нужд (Читайте также статью: → «
При любой торговле обязательно нужно применять кассовый аппарат. И все устройства (касса, платежный терминал, электронные и механические весы) должны быть зарегистрированы. Регистрация ККМ происходит в отделе учета ККТ налогового органа.
Нужно помнить, что это крайне важная и обязательная процедура. И не забывать проходить ее в установленные сроки. Помимо регистрации ККТ налоговый орган проводит также перерегистрацию и процедуру снятия фискальной памяти аппарата.
Перед регистрацией
Прежде чем начать регистрацию техники, нужно ее приобрести. Для этого обязательно надо посетить налоговую инспекцию и поинтересоваться у налоговиков, на какого рода аппаратуру можно потратить деньги. Так как не в каждой налоговой согласятся зарегистрировать какой-то конкретный аппарат.
Когда вы узнаете модель и серию ККТ, можете обратиться в любой официально сертифицированный органами центр технического обслуживания (ЦТО), в котором приобретается кассовая техника.
В ЦТО кроме продажи аппарата с вами заключат договор на его обслуживание и договор на ввод аппарата в эксплуатацию, установят и настроят фискальную память, введут специальные коды. В ЦТО вам выдадут пломбу-маркировку - голографическую наклейку на аппарат, не потеряйте ее.
После этого вы можете идти и регистрировать ККМ в налоговой.
Регистрация ККМ в налоговой
Чтобы зарегистрировать контрольно-кассовую технику, необходимо следующее:
1. Прийти в налоговую в установленные день и время. Об этом можно договориться с налоговиками отдельно. И делается это для того, чтоб не простаивать в очереди у кабинета. Хотя у нас в стране еще много ведомств, которые практикуют подобное, показывая таким образом всем «как они много работают». К счастью, налоговые органы давно осознали всю неэффективность подобного подхода и активно внедряют электронные очереди и прием по записи.
2. Перед тем, как идти на регистрацию кассового аппарата, соберите все необходимые документы для регистрации ККМ:
- Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ОГРН);
- Свидетельство ИНН;
- приказ о возложении обязанностей кассира-операциониста;
- Кассовую книгу (пронумерованную, прошитую и скрепленную печатью и подписью должностного ответственного лица - главного бухгалтера);
- Журнал учета вызова специалиста по ККТ;
- Заявление на регистрацию ККМ. Его нужно заранее заполнить;
- договор на техническое обслуживание в ЦТО;
- договор с ЦТО о вводе аппарата в эксплуатацию;
- документы к кассовому аппарату (инструкцию и технический паспорт). Проследите, чтоб в ЦТО заполнили соответствующие страницы техпаспорта;
- маркировочную пломбу;
- средства визуального контроля (СВК) - выдается в ЦТО;
- карточка регистрации ККМ;
- личный паспорт заявителя;
- если заявитель не руководитель предприятия, то доверенность на проведение регистрации ККТ в налоговом органе.
В редких случаях (в некоторых налоговых) с вас могут потребовать справку об отсутствии задолженности в бюджет. Это необязательный документ (из перечисленного списка больше половины - необязательны), однако нам чаще приходится играть на поле налоговой инспекции и по ею установленным правилам.
Не забудьте в налоговую взять сам аппарат!
3. После проверки всех представленных документов и аппарата представитель предприятия приглашается на процесс фискализации, который происходит в установленные дату и время в помещении налоговой. Кроме самого аппарата у вас на руках должны быть следующие документы:
- Заявление на постановку на учет ККТ;
- Технический паспорт ККМ;
- Журнал учета вызова технического специалиста;
Фискализация будет происходить в присутствии мастера ЦТО.
После постановки на учет ККМ
После того, как ваш аппарат пройдет регистрацию в налоговом органе, стоит позаботиться о том, в каком месте он будет храниться и о рабочем месте кассира. Согласно закону о ККТ касса должна быть оснащена защитой от грабежа, в помещение должна быть проведена сигнализация, в помещении должна быть предусмотрена возможность максимальной изоляции кассира при общении с покупателем. Помните, что защита вашей наличности - ваша задача и вся ответственность за возможный ущерб (в случае чего) может лечь только на директора предприятия, если он проигнорировал предписанные нормативными актами правила ведения кассового обслуживания. Если суммы, оборачиваемые в наличных расчетах, превышают допустимые нормы, предприятие обязано проводить мероприятия по ежедневной инкассации денежных средств силами нанятого банка.
О необходимости применения контрольно-кассовой техники (ККТ) при осуществлении наличных расчетов знает, наверное, каждый. Все мы являемся покупателями товаров и потребителями услуг, и как раз кассовый чек служит подтверждением факта оплаты товара, работы или услуги. В случае чего именно кассовый чек позволяет нам отстоять свои права потребителя и получить постпродажное или гарантийное обслуживание.
Но давайте посмотрим на кассовый аппарат с точки зрения владельца бизнеса, его необходимость применения ККТ вряд ли радует, поэтому будем разбираться - можно ли обойтись при приеме наличных денег без контрольно-кассовой техники? А если кассовый аппарат все-таки нужен, то понять - как его выбрать и поставить на учет?
В каких случаях применяют кассовый аппарат?
Необходимость в обязательном порядке применять кассовый аппарат на территории РФ всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при проведении наличных денежных расчетов или с использованием установлена статьей 2 федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ "О применении ККТ".
При этом часто можно наблюдать, как торговля или оказание услуг ведется без ККТ. Неужели все эти предприниматели нарушают закон? Нет, не нарушают, а просто знают о своем праве не применять в некоторых случаях кассовый аппарат при расчете наличными деньгами или платежной картой. И возможностей таких несколько.
- До 1 июля 2018 года плательщики (организации и индивидуальные предприниматели), а также ИП, работающие на , имеют право принимать оплату наличными деньгами без использования кассового аппарата (статья 2.1 закона № 54-ФЗ). Если покупатель или клиент потребует для подтверждения факта оплаты документ, то взамен кассового чека надо выдать товарный чек или квитанцию.
- До 1 июля 2019 года могут не использовать кассовый аппарат организации и индивидуальные предприниматели, независимо от режима налогообложения, если они оказываютуслуги населению (статья 2 закона № 54-ФЗ). При этом в обязательном порядке, а не по требованию клиента, надо выдавать . Порядок оформления и выдачи БСО приведен в Постановлении Правительства РФ от 6 мая 2008 г. N 359. К примерам бланков строгой отчетности можно отнести транспортные билеты, квитанции, билеты в кино, абонементы, наряд-заказы, талоны, туристические и экскурсионные путевки и др.
- Организации и индивидуальные предприниматели в силу специфики деятельности либо особенностей местонахождения могут производить расчеты наличными или платежными картами без применения кассового аппарата при осуществлении следующих видов деятельности:
- продажи газет, журналов и сопутствующих товаров в специальных киосках, при этом доля продажи газет и журналов в их товарообороте должна составлять не менее 50 процентов, а ассортимент сопутствующих товаров должен быть утвержден органом местной власти;
- продажи проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;
- продажи ценных бумаг и лотерейных билетов;
- обеспечения питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы (то есть, в детских садах и школах);
- торговли в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
- торговли из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;
- разносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами;
- организации и ИП, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, райцентров, поселков городского типа), указанных в перечне, утвержденном органом местной власти, и др.
Полный список таких видов деятельности смотрите в статье 3 закона № 54-ФЗ.
Обратите внимание: с 31 марта 2017 года все розничные продавцы алкоголя, в том числе пива, должны применять кассовый аппарат. Требование распространяется и на торгующих пивом в общепите.
На что стоит обратить внимание плательщикам и ИП, работающим на ? К розничной торговле на этих режимах не относится реализация продуктов питания и напитков в учреждениях общественного питания. Известны судебные дела, когда организации на ЕНВД, реализовывающие продукты и напитки в учреждениях общепита, были оштрафованы на 30 000 рублей за торговлю без выдачи документов, подтверждающих оплату, потому что считали, что имеют право не использовать кассовый аппарат, как плательщики вмененного налога. Закон приравнивает реализацию в учреждениях общепита к услугам населению, потому каждому клиенту (покупателю) в обязательном порядке надо выдавать БСО или кассовый чек.
Каким должен быть кассовый аппарат?
С 1 февраля 2017 года прекращается постановка на учет кассовых аппаратов старого образца, не имеющего функций подключения к Интернету. До 1 июля 2017 года все продавцы, уже работающие с ККТ, должны модернизировать свою технику, если это возможно, и пройти перерегистрацию в налоговой инспекции. Если имеющийся кассовый аппарат не допускает модернизации, то необходимо приобрести новую и поставить ее на учет. Требования к кассовому аппарату приводятся в статье 4 закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О ККТ».
Контрольно-кассовая техника должна:
- иметь корпус с заводским номером;
- внутри корпуса должны находиться часы реального времени;
- иметь устройство для печати фискальных документов (внутреннее или вне корпуса);
- обеспечивать возможность установить фискальный накопитель внутри корпуса;
- передавать данные в фискальный накопитель, установленный внутри корпуса;
- обеспечивать формирование фискальных документов в электронной форме и их передачи оператору сразу после внесения данных в фискальный накопитель;
- обеспечивать печать фискальных документов двухмерного штрихового кода (QR-код размером не менее 20 x 20 мм);
- принимать от оператора подтверждение получение данных или информацию об отсутствии такого подтверждения;
- обеспечивать возможность считывания фискальных данных, записанных и хранящихся в памяти в течение пяти лет с момента окончания эксплуатации.
Обращаем ваше внимание и на то, что так называемые чекопечатающие машинки (ЧПМ) не признаются кассовым аппаратом для постановки на учет в налоговой инспекции. Использовать такие аппараты можно только плательщикам ЕНВД и ПСН, чтобы выдавать покупателю документ, подтверждающий прием денежных средств за приобретаемый товар.
Приобретать новые кассовые аппараты можно только из реестра ККТ, опубликованного на официальном сайте ФНС . Стоимость нового кассового аппарата с подключением к Интернету составляет в среднем от 25 до 45 тысяч рублей, тарифы на услуги операторов фискальных данных - от 3000 рублей в год.
С 2017 года штрафы за неприменение ККТ при наличных расчетах, использование кассового аппарата, не соответствующего установленным законом требованиям, а также за нарушение условий регистрации и применения контрольно-кассовой техники составляют (статья 14.5 КоАП РФ):
Неприменение кассового аппарата, если он должен применяться:
- от ¼ до ½ суммы покупки, но не менее 10 000 рублей на ИП и руководителей организаций;
- от ¾ до полной суммы покупки, но не менее 30 000 рублей для юридических лиц;
Применение старой ККТ или нарушение порядка их регистрации/перерегистрации:
- предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 рублей на ИП и руководителей организаций;
- предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 рублей для юридических лиц.
Отказ в выдаче покупателю бумажного или электронного чека:
- предупреждение или штраф 2 000 рублей на ИП и руководителей организаций;
- предупреждение или штраф 10 000 рублей на юридических лиц.
Регистрация кассового аппарата
Регистрацию ККТ регулирует специальный Административный регламент, утвержденный приказом Минфина от 29.06.2012 № 94н. В приложении № 2 к этому регламенту приводится блок-схема предоставления государственной услуги по регистрации, перерегистрации и снятию с учета кассового аппарата. Блок-схема, представленная ниже, увеличивается по нажатию.
Индивидуальные предприниматели регистрируют кассовый аппарат в налоговой инспекции по месту своей прописки, а организации - по юридическому адресу. Если кассовый аппарат будет находиться не по юридическому адресу организации, то придется создавать обособленное подразделение по месту торговли или оказания услуг, по этому адресу и будет проходить регистрация ККТ.
В случаях, когда у организации несколько обособленных подразделений (например, магазинов), подведомственных разным налоговым инспекциям, но находящихся в одном муниципальном образовании, все кассовые аппараты можно регистрировать в одной налоговой инспекции по выбору налогоплательщика.
Документы для регистрации ККТ подаются согласно перечню, приведенному в статье 25 Административного регламента:
б) паспорт контрольно-кассовой техники;
в) договор о технической поддержке, заключенный с поставщиком или центром технического обслуживания (ЦТО), уполномоченным поставщиком на осуществление технической поддержки регистрируемой модели контрольно-кассовой техники.
Этот перечень является исчерпывающим, но на практике в налоговой инспекции могут дополнительно запросить еще ряд документов, например, таких как:
- договор аренды помещения, где будет стоять кассовый аппарат, или свидетельство о регистрации права на помещение, если оно в собственности;
- журнал кассира-операциониста по форме КМ-4;
- журнал учета вызова технических специалистов по форме КМ-8;
- документы, подтверждающие факт покупки кассового аппарата.
Эти требования можно оспаривать, но можно и захватить с собой эти документы. И, конечно, если кассовый аппарат регистрирует не лично индивидуальный предприниматель или руководитель организации, то понадобится доверенность на осуществление регистрационных действий. После принятия документов налоговый инспектор согласовывает дату, время и место осмотра кассового аппарата, и если он громоздкий, то вполне возможен выезд на место нахождения ККТ.
Осмотр и проверка кассового аппарата проводится работником налоговой инспекции в присутствии представителя налогоплательщика (ИП, руководитель организации или доверенное лицо) и специалиста ЦТО. Налоговый инспектор проверяет данные налогоплательщика, которые работник ЦТО вводит в кассовый аппарат. Кассовый чек должен содержать обязательные реквизиты, такие как ФИО индивидуального предпринимателя (наименование организации), ИНН, заводской номер аппарата, дату, время и стоимость покупки, порядковый номер чека.
Далее происходит фискализация кассового аппарата, то есть перевод его в фискальный режим работы. Сотрудник налоговой инспекции вводит специальный цифровой код, который защищает фискальную память от взлома, после чего специалист ЦТО устанавливает пломбу на кассовый аппарат. Налоговый инспектор должен убедиться в исправности ККТ, затем регистрирует аппарат в книге учета, делает отметки в паспорте и ученом талоне, заверяет журнал кассира-операциониста и выдает карточку регистрации ККТ. Кассовый аппарат готов к работе, и его можно эксплуатировать.
В каких случаях может потребоваться перерегистрация кассового аппарата? Эти основания приводятся в п. 75 Административного регламента:
- замена фискальной памяти или накопителя фискальной памяти (ЭКЛЗ);
- смены адреса места установки кассового аппарата;
- изменения ФИО индивидуального предпринимателя или наименования организации;
- смены ЦТО.
Для перерегистрации ККТ надо обратиться в налоговую инспекцию, где стоит на учете кассовый аппарат, с заявлением по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.04.2008 № ММ-3-2/152@, паспортом ККТ и карточкой его регистрации. При замене ЭКЛЗ надо приложить к этим документам еще и заключение ЦТО (при наличии).
Перерегистрация ККТ производится при личном осмотре аппарата налоговым инспектором на предмет исправности, целостности корпуса, наличии пломб и знака «Сервисное обслуживание». Так же, как и при первичной регистрации, необходимо присутствие специалиста ЦТО и налогоплательщика. Отметки о перерегистрации вносятся в паспорт и учетный талон кассового аппарата.
Подробнее:
План действий по регистрации кассового аппарата
- Выбрать кассовый аппарат из моделей, указанных в государственном реестре.
- Обратиться для приобретения ККТ к генеральному поставщику или в ЦТО.
- Подать документы на регистрацию в налоговую инспекцию по месту жительства ИП, по юридическому адресу организации или адресу обособленного подразделения (если кассовый аппарат будет находиться не по юрадресу ООО).
- Обеспечить осмотр и фискализацию регистрируемого кассового аппарата налоговым инспектором в присутствии специалиста ЦТО.
- Не забывать о необходимости перерегистрации ККТ при замене ЭКЛЗ и других, установленных законом, основаниях.
